税收违法行为的本质，是对交易行为的税收处理不符合税法的规定，即在交易行为已经确定（含已经确定无该类交易行为）的情况下，对已经确定的交易行为本身的税收处理不符合税法规定。

   张先生准备承包一个企业，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），张先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

   然而，如火如荼的传统离岸模式和离岸天堂岛国们，却因为2017年OECD两个同年推出的重要机制的出台，瞬间崩塌。一是CRS机制，一是《经济实质法案》。两个重要机制都着重于传统离岸岛国外国金融账户的信息互换以及实质经营调查。2014年，中国加入CRS体系，并于2018年9月实现体系内的shou次数据交换，这让国内拥有海外账户的人士海外资产信息变得一览无余。

   把本企业的会计核算、记账、报税等一系列工作委托给专门记账公司完成，企业只是设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管工作，这就是代理记账。现在很多企业都是找专门代理机构完成自身企业的记账工作，找的代理机构都是依法茎批准设立的中介机构。为什么要找代理机构，这能获得什么好处？其实这是让企业享受的是专门团队服务，不是所有企业在记账这方面比较熟悉业务，企业的一些人员并不是这么专门，要是直接找专门的团队完成记账、保税等工作，工作效率是大大升点儿，能节省些费用。现在的这些机构都是经过行政审批的，属于专门正规的机构，给企业来服务是能让企业免除顾虑的。一些企业也是因为会计人员变动，这会造成一些企业经济损失，所以选择专门的代理记账，就是企业本身的会计人员变动再大，对于企业经济不会有影响的。

   一个头部网红的收入一般会超过500万每年，设立个体户的模式显然是不合适的，因为超过500万就变为一般纳税人，个人所得税不能核定征收了。这个时候就可以设立个人工作室，不采用个体户的模式，采用个人独资企业的模式，也就是说网红注册一家个人独资企业作为自己的工作室，然后以这家工作室的名义跟网红所在的公会签订服务协议，该工作室为网红公会提供服务。

   纳税人为达到同一商业目的，而选择税收负担较低的交易行为的安排时，当选择或设计的交易行为显然没有商业价值（与其经济实质显然不符）且仅是为了税收利益，称之为避税；在其他情况下，选择或设计税收负担较低的交易行为的，称之为税务筹划。

   我们通过计算发现，当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后，个人独资企业税率只有6.24%，远远小于工资个税的45%，总的税负成本也下降了将近100万！

   在行政单位许可的大力推进“减税降费”的大背景之下，企业其实还可以通过“税务筹划”方式，低一点税费。清凯财务清凯财务认为，企业可以从以下几个方面，来进行税务筹划：税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。行政单位许可的为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出某些特殊规定，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的相当的比例给予返还等，从而减轻其税收负担。